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　　本知识点属于《办税实务》科目第三章纳税人资格和税种认定登记 第一节税种概述的内容。

　　企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

　　在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

　　适用于在中国境内未设立机构、场所但有来源于境内的所得或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　应纳税所得额=会计利润+(纳税调增项目-纳税调减项目)=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　(1)收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

　　(2)不征税收入，是指财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

　　(3)免税收入，是指国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。

　　【例题·计算题】某企业2016年全年取得收入总额3000万元，销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加共计2350万元，营业外收入30万元，纳税调整增加额12万元、纳税调整减少额8万元，则该企业当年应纳企业所得税额为多少?

　　1.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　2.正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内j9游会真人游戏第一品牌，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　知识点不能靠死记硬背，还是得靠理解，在理解的基础上再做练习题会事半功倍，预祝大家轻松过关ATT考试。j9九游会